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阿里巴巴的接班人竟然是一名会计人!

 

广州商务秘书 9月12日

 

马云的退隐,同时也点亮了财务人的未来。



 

 

 

马云宣布卸任

交棒给一名CFO

 

昨天是教师节,阿里巴巴集团创始人马云发出题为“教师节快乐”的公开信,宣布:

 

一年后的阿里巴巴20周年之际,即2019年9月10日,他将不再担任集团董事局主席,届时由现任集团CEO张勇接任。

 

 

 

 

很多人都不禁疑惑,张勇是谁?马云为什么要将如此重任交给他?

 

说到张勇,大家可能并不熟悉,但我们每年狂欢的“双11”就是出自张勇之手。

 

张勇的履历如下:

 

张勇毕业于上海财经大学的张勇先后在安达信、普华永道两大会计师事务所工作,于上海普华永道会计师事务所担任审计和企业咨询部门资深经理。

 

2005年加盟盛大,历任财务总监、副总裁兼CFO,并于2007年加盟阿里巴巴出任CFO。

 

2007年8月加入阿里巴巴集团,担任淘宝网首席财务官,参与设计淘宝商业模式,帮助淘宝在2009年底实现盈利。

 

2008年张勇兼任淘宝网首席运营官兼淘宝商城总经理。在张勇带领下,B2C业务淘宝商城高速发展,成为阿里巴巴集团最重要的业务之一,获得消费者和全球品牌商的高度认可。

 

2011年天猫成为独立业务后,张勇出任总裁,天猫目前已是全球最大的B2C平台之一。他是双十一购物狂欢节的创立者,并将其打造成全球最大的网购狂欢节。

 

2013年9月起担任阿里巴巴集团首席运营官,全面负责阿里国内和国际业务的运营,带领公司成功向移动转型,建立全球物流平台菜鸟网络,并推出了让中国消费者购买全球品牌商品的平台——天猫国际。

 

2015年5月,阿里巴巴集团宣布,张勇接任阿里集团首席执行官(CEO)。

 

2019年9月10日,马云将不再担任董事局主席,张勇接任。

 

 

 

马云问他为什么会来阿里,张勇答得直接,“我已经干过一个30亿美金企业的CFO了,我想干个300亿美金的。”

 

他的理想早已超额达成。2017年5月10日,阿里巴巴市值突破3000亿美元大关,成为BAT中第二家3000亿俱乐部公司。

 

商业潮起潮落,已经成长为一个庞大帝国的阿里将会如何成长,外界都在关注。

 

阿里成就了逍遥子,而逍遥子也在展现自己的格局。

 

 

 

 

称职的CFO

应随时可以接任CEO

 

在《赢在中国》做评委时马云说过一句话:“天不怕地不怕,就怕CFO做CEO。”理由是,财务官的职业是检查、控制,所以财务官出身的CEO可能会缺乏远见。如今,马云身边掌舵最核心业务阿里巴巴和蚂蚁金服的两大左右手,正是张勇和井贤栋,二人均是CFO出身。

 

后来马云也时常调侃,逍遥子和井贤栋似乎在挑战自己说的那句“天不怕地不怕就怕CFO做CEO”。并用了一句话总结相关人事调整:“长江后浪推前浪,前浪方可闲庭信步。

 

在高成长企业中,有几种人才难以在团队中培养——懂资本的人才,财务、法律人才。因为这几种人才不仅要懂专业,而且需要经验。张勇就是这样的人。

 

财务出身的张勇,带着自身的职业习惯。严谨、细致,极少犯错。

 

《中国企业家》曾打了这样一个比喻:如果说马云是个舌灿莲花、魅力四射的ET,那张勇就像个从未来穿越而来的AI(人工智能):逻辑严密、算度精准、不知疲倦、很少犯错。他的经历就像只用一条命把一款名为“阿里巴巴”的游戏打通关那样,容错率极其之低。

 

在张勇之前,还有一个CFO出身的风云人物,他是律师出身的CFO,马云的合伙人、阿里巴巴的财神爷——蔡崇信他毫无疑问是阿里巴巴最重要的人之一。

 

在阿里巴巴的合伙人制度中,有两个人是永久合伙人,一个是马云,另一个是蔡崇信。

 

 

 

过去十多年,蔡崇信一直担任阿里巴巴的财务官,直到前些年才交棒,转而担任集团执行副主席。但无论职衔如何改变,阿里巴巴上上下下的员工都清楚,“只要是财务、投资的事,找Joe蔡就对了!”他就是阿里巴巴集团的财务、投资“总负责人”,所有阿里巴巴的资金调度、转投资、募资入股,全部由他统筹负责。蔡崇信身负的业务敏感性,不言而喻。阿里巴巴B2B2007年在香港上市,蔡崇信自然是最后的操盘手。

 

无独有偶,任正非也曾在多种场合谈到对于CFO的要求,总结下来四点:

 

1、财务如果不懂业务,只能提供低价值的会计服务;

2、财务必须要有渴望进步、渴望成长的自我动力;

3、没有项目经营管理经验的财务人员,就不可能成长为CFO;

4、称职的CFO应随时可以接任CEO。

 

 

 

 

中国不缺CEO

缺优秀的财务总监

 

说到CFO,很多人第一反应不是公司的“战略策划师”,而是“高级做账员”。甚至很多企业的财务由老板娘担任,以为掌握了财务,就掌握了整个公司的经济,每天从一点点小事里面省钱。

 

而怎么做一份优秀的财务报表?报表上的数据显示了什么问题该如何针对这些问题制定企业下一步的发展方向?……这些“财务总监”却一概不知。

 

从目前的现状来看,我国会计人员虽然达到1900万,但是优秀的CFO不足40万。这在一定程度上增加了生产经营中的财务障碍,限制了企业的发展。

 

“中国不缺老总,缺少优秀的财务总监”,这句话更像是一句口号,从几年前就开始在企业财务圈里流行。

 

那么,能影响到企业发展的,优秀的财务总监到底是怎样的呢?

 

要想成为一个优秀的CFO,首先得知道CFO的职责是什么。这样才能在职位要求背后看到财务总监身上的价值,和对企业所做的贡献。

 

从宏观角度来讲,主要有下面三个方向的职责:

 

一、能合理运用财会方面的专业理论知识,和财经方面的法律法规政策,制定符合公司发展的财务制度和财务流程;

 

二、根据公司实际经营状况,利用合理的财务手段为公司扫除财务上的障碍,降低生产经营成本,提高工作效率;

 

三、从财务数据上分析公司近期可能存在的经营风险,提供给CEO作为之后生产经营的决策参考,保证公司的正常运作。

 

所以会计人不能只着眼于一些简单的重复性工作,还要更多的去学习,去了解更高层次的工作。能够从一个普通的财务会计向管理会计的转变,让自己可以胜任更高的职位,实现更多的价值。

 

未来很长一段时间内,中国仍将是“不缺优秀老总,缺优秀的财务总监”这个状态,而如何在现有资源的帮助下,让自己快速成长为企业需要的财务总监,是我们每个财务人都应该思考和重视的话题。

 

 

“财务出身”的张勇接管阿里

可怕的是有些人比你聪明还比你勤奋

 

张勇的睡眠时间,可能是阿里员工里最少的,在阿里内网中,员工给张勇贴的最多的一个标签,是“比我聪明还比我勤奋”。

 

马云在公开信中盛赞自己的接班人:

 

张勇加入阿里巴巴已经十一年,自担任阿里巴巴集团CEO以来,展现出了卓越的商业才华和坚定沉着的领导力,连续13季度实现阿里巴巴业绩健康持续增长。他具有超级计算机般的逻辑和思考能力,坚信使命愿景,勇于担当,全情投入,敢于站在未来创新设计新型商业模式和业态。他被评为中国 2018 年最佳CEO排名第一,这份荣誉当之无愧!

 

他和他的团队已经赢得了客户、员工和股东们的信任和支持。阿里巴巴的接力火炬交给他和他领导的团队,我认为这是我现在最应该做的最正确决定。这几年我和张勇的合作配合经历,让我对他和他领导的新一代阿里巴巴领导团队充满信心!

 

张勇说自己工作时间是早上9点半到晚上9点半,但菜鸟网络董事长童文红在接受媒体采访时“揭露”:“我觉得自己够努力了,但我发现老逍比我还努力。我做菜鸟这两年,真的挺辛苦的,经常是晚上很晚才走,但我出去的时候基本上会看到他的车总还停在那里。”

 

的确,就像有人所说:世上所有的牛逼,闻起来,其实都是加班的味道!

 

从马云的隐退,财务出身的张勇接棒,我们可以看到财务人的未来是光明的,但是这份光亮,需要自己的努力去点亮。

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新个税后,这9种合法又实用的个税避税方法,财

 

广州商务秘书 9月11日

 

 

合理筹划个人所得税,减少缴纳个人所得税,不仅降低企业成本,提高员工工作积极性,还有利于扩大内需,促进经济发展。在不违反国家税收政策的前提下,充分运用纳税优惠政策合理避税,为职工减轻纳税负担,对于个人所得税较为现实的税收筹划方法,我们想到以下几方面:

 

 

 

 

1巧用公积金

 

根据个人所得税法的有关规定,工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时,职工又是可以缴纳补充公积金的。

 

2利用捐赠进行税前抵减

 

个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。

 

3选择理财避税产品

 

随着金融市场的发展,不断推出了新的理财产品。其中很多理财产品不仅收益比储蓄高,而且不用纳税。比如投资基金、购买国债、买保险、教育储蓄等,不一而足。

 

4利用时间差避税

 

个人投资者买卖股票或基金获得的差价收入,按照现行税收规定均暂不征收个人所得税,这是目前对个人财产转让所得中较少的几种暂免征收个人所得税的项目之一。

 

5利用税收优惠政策

 

政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展,或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾,通过一些制度上的安排,给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。

 

6利用发票进行避税

 

我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税。

 

7利用年终奖金实现避税

 

税法规定,实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。纳税人可要求单位发放年终奖金,实现避税。注意在一个纳税年度内,对每一个纳税人而言,该计税办法只允许采用一次。

 

8提高公共福利支出实现避税

 

企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出,企业替员工个人支付这些支出,企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额,个人在实际工资水平未下降的情况下,减少了部分应由个人负担的税款,可谓企业个人双受益。

 

9利用级差利润最大化

 

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得分级次减除必要费用,每次收入不足4 000.00元的,必要费用为800.00元;超过4 000.00元的,必要费用为每次收入额×(1-20%)。

 

提醒:在采用第三、四种方式时避税时,需向专家请教,适时学习相关知识,谨慎行事哦。

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9月起,离岸账户无所遁形!大批账户被封,避税

 

广州商务秘书 9月10日

 

开曼群岛、百慕大、巴哈马、英属维尔京群岛、卢森堡、新加坡、荷兰……对高净值人群和境外账户公司来说,这些地方有一个共同的名字——避税天堂。

 

但从9月1日起,CRS税务信息交换开始了,那些呆在“天堂”中的利润,将逐渐回到人间。

 

 

 

 

“离岸避税账户”无所遁形

 

 

全球几十个国家的税务局为了联手打击跨国犯罪,洗钱,偷税漏税的问题,于9月1日起,开始了第一批税务信息的交换。而中国和澳洲,都在首次交换信息的名单之中。

 

 

 

国家税务总局官网显示,根据此前的安排,就在这个月(2018年9月),国家税务总局将与其他国家(地区)税务主管当局第一次交换信息。海外买房、买保险、转移资产、转移利润的行为,将渐渐透明。

 

 

图片来源:国家税务总局

 

届时,所有任何在澳洲开户的非澳洲居民的基本信息,比如姓名、身份证号码、住址、生日、账户号码、账户余额还有每年出现的重大交易,另外还有银行存款账户、托管账户、保险合同等等信息都会实现中澳两国税务局的共享。

 

这样的资产透明化让许多人瑟瑟发抖。

 

另外,除了中澳,在第一批交换的名单中还包括着所谓的“避税天堂”, 开曼、英属维尔京群岛,百慕大等地区,这些地方都曾是全球资本和个人运作资金、隐匿财富和避税的“乐土”。

 

 

 

这些有“避税天堂”之称的国家(地区)有一些共同点:

 

对前来注册登记设立公司只收极少的年度管理费;对公司股东信息、股权比例、收益状况等给予高度保密;

 

不征税或税负极低;无外汇管制;监管宽松。同时,在这些国家(地区)设立的公司几乎被所有国际大银行承认,可在银行开立账号。

 

 

 

于是,吸引了一大波想要隐藏身份、转移资产、偷税避税、洗钱的“隐形富豪”和公司的到来。

 

之前,有国内一线明星在开曼、英属维尔京群岛的金融账户信托、投资账户等被曝光,其中,这与CRS有着密切的关系。而现在,随着CRS的进一步开展,这些在“避税天堂”离岸公司背后的隐形富豪们都要见光了。

 

有些富人一旦被查到在海外的巨额收入,不仅要面临大额的个人所得税补缴,在境外设立的公司还面临25%的企业所得税。当然,还有人会面临巨额资金来源不明的审查。

 

 

 

 

上千银行账户被封

 

 

在上个月,澳新银行也开始行动,竟然封了上千个银行账户!

 

国有企业Kiwibank的发言人表示,银行在5月底向大约3000名客户发送了信件,并给客户14天的期限来补充他们所需的海外税务状况信息。

 

 

 

“这是一个持续的过程,在接下来的两周内,我们预计将冻结1900个账户,将影响1200个客户。”

 

该发言人表示,冻结账户中的资金将留在账户中,但客户无法访问。“这意味着客户在提供所要求的附加信息之前将无法在账户上进行交易。”

 

另外,澳大利亚最大的银行ANZ表示,在上周冻结了大约200位客户的账户,并将按照税法规定的要求,每周继续冻结账户。

 

西太平洋银行和BNZ也做了相同的反应。

 

 

 

以下是目前各大银行冻结的账户数量:

 

Kiwibank:180(未来两周暂时预计1900)

ANZ:200

ASB:40

Westpac:未知

BNZ:未知

 

所以,CRS税务信息交换并不是空穴来风,澳洲,新西兰银行已经首先出手整治了!其中,就有一华人富商在这里栽了大跟头:

 

 

 

华人Xiaohua Gong在新西兰银行账户有近7000万元被冻结,换算成人民币有将近3.5亿!

 

他于去年12月在加拿大被捕并被控欺诈和洗钱被起诉,是新西兰史上被冻结财产数额最大的人“当之无愧”。

 

而这位龚晓华之前在国内就曾被通缉,由于他涉嫌国内欺诈,传销和洗钱活动。本以为可以逃之夭夭,没想到CRS全球共享信息的环境下,还是最终成为落网之鱼。

 

 

 

 

全球围剿

 

 

相信长期关注《澳洲微报》的读者,对CRS都有一定程度的了解,而澳大利亚政府对金融账户涉税信息透明化的意义有明确的认识:逃税避税是全球范围内的问题,各国财税机构的国际合作和高质量、可预期的信息将切实帮助各国落实本土税法。

 

也就是从现在开始,中澳政府都会针对已交换的银行信息进行逐一检查和调查,寻找到一些试图“偷鸡摸狗”分子,一网打尽。据数据表明,发达国家投资者的海外财富,包括澳洲、北美、西欧和日本,在2015年已下降了3%。其中大部分通过全球各政府所提供的数以百万计的税收赦免予以遣返,从印度尼西亚到意大利,法国和斐济,至少550亿欧元已被撤回。

 

 

 

据英国《金融时报》援引相关人士表示,“世界正在变得越来越透明,依靠漏洞来需找机会非常危险”。也就是说,对于那些决心避税的人而言,机动空间正在逐步缩小。

 

最后,随着CRS的逐渐展开,全球信息透明化是大势所趋,一些金融机构,隐形富豪们该为自己捏一把汗了。因为最终,地球上将没有一个“避税天堂”。

 

 

中国加入CRS背景

 

 

由于法制环境和外汇管制等诸多原因,外国企业或个人利用在中国开设离岸账户用于逃避税的情况并不普遍。但我国参与CRS的意义不仅在于国际税收、金融地位的提升,其对打击利用境外账户隐匿资产甚至洗钱将有重大作用。

 

截至2018年8月7日,已有103个国家(地区)签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》,其中被认为是“避税天堂”的百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、瑞士等一些国家或地区赫然在列。

 

 

 

来源:OECD官网

 

这意味着,在我国交出非居民账户的相关信息时,这些“避税天堂”也需要将在它们那里开户的我国纳税居民的账户信息交换给我国税务机关。因此,CRS将借此让在“避税天堂”开设离岸账户以逃避税收的行为变得无所遁形。

 

“从理论上来说,CRS并不会改变中国现有属地兼属人的征税法则及税种,只是增加了税收信息的透明度,是各国(地区)之间加强跨境税源管理的一种手段。因此对于一直依法纳税的个人和企业来说,并没有什么影响。但是那些想借境外账户逃避税收的个人和企业,将遭受打击。”傅瑾表示。

 

长期以来,中国的反避税立法和实践都是针对居民企业,几乎不触及居民个人,这给反避税实践造成了很大困扰。而随着中国居民开设境外账户甚至拥有多国账户的情况日益增多,跨国避税问题日益突出。

 

但中国税务机关的境外信息相对缺乏,难以有效对居民全球所得进行监管和征税。入CRS则能够使税务当局低成本地掌握纳税居民在海外的金融账户情况。

 

国税总局表示,对于故意隐瞒收入、逃避纳税义务的纳税人,我国税务部门可根据其他国家(地区)提供的金融账户涉税信息,核实纳税人境外真实所得,对未按规定申报纳税的所得补征税款并进行处罚。

 

 

CRS是什么?

 

 

简单的说,金融账户涉税信息自动交换就是国家(地区)之间互相交换金融账户涉税信息。

 

首先,A国(地区)金融机构通过尽职调查程序,识别B国(地区)税收居民个人和企业在该机构开立的账户,向A国(地区)主管部门报送账户持有人名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息;

 

随后,A国(地区)税务主管当局与账户持有人的居民国,即B国(地区)的税务主管当局开展信息交换,最终为各国(地区)进行跨境税源监管提供信息支持。

 

 

图片来源:国家税务总局

 

根据OECD官网信息,目前,已有103个国家(地区)签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》。其中,部分国家(地区)在2017年9月进行了第一次信息交换,其中包括百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、卢森堡等“避税天堂”;而中国内地、中国香港和中国澳门都在今年9月进行第一次信息交换,此外,还包括新加坡、巴哈马、巴林等,一共47个国家和地区。

 

为了这一天,相关部门还根据“标准”做了很多准备工作。

 

其中,最重要的就是2017年5月9日正式发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(以下简称“管理办法”)。根据该《管理办法》,国内金融机构在2017年12月31日前,完成了对存量个人高净值账户(截至2017年6月30日金融账户加总余额超过100万美元)的尽职调查,并在今年5月31日前报送了相关信息。

 

 

 

第一次信息交换之后,工作还没结束,今年12月31日前,国内金融机构将完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。

 

 

图片来源:《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》

 

举例来说,你在加拿大开设的银行账户中的余额,中国税务部门之前是看不到的,因此也没有上税的需要。可今后,加拿大的银行会自动将你的账户信息交换给中国税务部门,如果大量外汇的出境渠道解释不清楚,将会相当麻烦,没有上税的资本必须上税。此外,境外公司注册地信息和股东信息不再保密,其实际控制人的税收居民身份将得到识别。因此,部分信托、基金背后的实际受益人将无处躲藏,海外买房、买保险也不能乱来了。

 

(来源:海运网)

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“曝”众星忙着10月底前补税!见面就问:有票吗

 

 

“政府要求,十月底,各路艺人必须补缴完税。所以明星现在一见面就是:你补齐了吗?”

 

 

 

 

近日,一位不愿具名的娱乐圈老板向《中国经营报》独家透露,因范冰冰“阴阳合同”事件,娱乐圈发生大地震,除了公布的明星工作室税收税率从6%提高到42%外,政府口头传达要求各路明星10月份必须要补缴完税收!

 

“政府的要求是,你先去补缴,到了10月底再抽查,所以现在明星艺人都在忙着去补税。”这位老板说。

 

此老板接受《中国经营报》采访时表示,除了被曝光的明星外,实际上大部分艺人都有偷税漏税的问题。“歌手更严重,前200名的艺人和前50的影视公司都会中招。”在他看来,接下来,一、二线明星以及整个娱乐圈将面临大洗牌。

 

工作室成明星避税窝点

 

 

 

上述老板向《中国经营报》透露,这个阶段,娱乐圈一众明星都在为补税忙得团团转。现在影视圈一见面,画面是这样的:“还有票吗?我现在缺3千万。”

“所有艺人补的税加起来会是一大笔,明星工作室就是用来避税的,这是钻的政策漏洞。”另一位娱乐圈人士向本报透露,大部分明星都有偷税漏税,明星就是为了逃税才开工作室。

 

“演员开工作室,那不是公司,是个体户营业执照。个体户的好处是交税定额,以前可以通过工作室的运作,缴纳增值税,附加税,个人所得税三项加起来不到10%,而不是按照明星实际片酬收入交税。所以,开工作室是为了偷税避税。”

《中国经营报》了解到,自范冰冰“阴阳合同”事件后,一些地方开始加强影视业税收征管,以前明星工作室核定征收的方式,改为查账征收。也就是说,明星没法再通过成立工作室逃税了。

 

“所以10月份之后,艺人的工作室都不叫工作室了,而叫XX文化公司。”上述娱乐圈老板告诉《中国经营报》,如今很多艺人都在忙着补以前的税,为了躲税,10月底之前都不签拍戏、代言等商务合同。

 

“如果演员拍戏拿片酬,用文化公司来接,也要缴纳个税。但是在代言商务方面,就可以用文化公司来避税了。”

 

一、二线艺人重洗牌

 

 

“我听到有些已经签约的影视项目已经开始换人了。”上述圈内老板接受本报采访时表示,一位知名小鲜肉明星接戏时,一部电影拿8000万片酬,现在已经被一个2600万片酬的二线艺人换掉了。

 

因为影视税收新政出台,税率从原本最低6.7%提高到42%,片方无法给片酬较高的一线艺人缴纳得起高额税款,便选用片酬相对较低的二线艺人来替补。

 

“税不可怕,可怕的是蝴蝶效应,一、二线艺人将会大洗牌。”一位圈内人分析了娱乐圈接下来的状况:盯着谁会出事,是现在第一层面的,叫混乱;第二阶段,一定是混沌,大家不知道怎么交易了;第三阶段叫裂变,不但在影视娱乐圈爆发,更会席卷所有广告主。税务+限薪令,会来一场风暴。

 

自阴阳合同事件后,《中国经营报》查询艾漫数据了解到,范冰冰的商业价值一直在往下掉,从第二名,掉到第四、第八、第十一名。因为税务问题,范冰冰的商业价值一天不如一天。

 

此外,艾漫数据显示,鹿晗的商业价值也在一直往下掉。而今年又出现了包括蔡徐坤、范丞丞等在内的很多新人,还有很多女团。

 

“在未来一段时期,会出现一线演员和二三线演员相互竞争的状况,演员长期没有作品和曝光,将会直接影响演员的商业价值变动,过往的行业经验在这场大动荡中将失去作用,只能通过连续,动态,完整的人工智能和大数据手段,才能科学准确评估艺人的未来价值!”艾漫数据总裁曹永寿接受本报采访时说。

文化公司将成明星避税新宠

 

《中国经营报》向业内人士了解到,以前明星接戏时,大部分影视公司都会跟大牌艺人签合同,帮艺人代缴税。然而,此次新税制要求一次性补缴6个月的税款,很多影视公司的日子也不好过了。

 

“就在这周,因为新税制实行,我听说已经有影视宣传公司倒闭了。”在业内人士看来,这次不像以前,税务局是下了决心要整治影视产业链。

 

不只是电视剧、电影,因为上线要核查,所有综艺节目报批商业许可证,总局都会让片方把合同、成本清单拿来看看。如果投资3个亿,总片酬乘以40%,最高1.2个亿,然后还要看单个演员片酬。。。。。。“现在所有综艺都要算在内,看演员的片酬是多少。”

 

“一线艺人以前拿高片酬习惯了,不愿降片酬,又不肯拿出将近一半的片酬税,有的宁可不接戏了。”业内人士认为,一线艺人片酬高,税务也高,影视公司难以负担,这就是死结。

 

“现在就是三种关系:片方扛税、艺人扛税、两者共扛。”比如片子投资2个亿,官方要求8千万是总演员片酬,一个男一拿走5千万或4千万,女一至少也得2千万,然后还要再交42%的税,“明星就疯了。”

 

一位不愿具名的圈内人士称,为了避税,10月份之后,大部分艺人的工作室应该都会改成XX文化公司。

 

“如果演员拍戏拿片酬,用文化公司来接,也要缴纳个税。但是在代言商务方面,就可以用文化公司来避税了。”

 

来源:仗法执言

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最新个税函数公式来了!10月1日后就这么算工资

 

 

 

最新个税法公布,10月1日以后,发放工资的时候,各企业单位财务人员在扣缴个税时一定要记住,别忘了适用5000元新的费用标准和新的税率表这样可以让我们的员工们享受到改革的红利。(包括我们会计人自己哟

 

《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》(2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过):

 

自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照本决定第十六条的个人所得税税率表一(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用;

 

个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,先行依照本决定第十七条的个人所得税税率表二(经营所得适用)计算缴纳税款。

 

最新个税法到底怎么理解?

实务指南来了!

 

2018年10月1日起至2018年12月31日,先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元,并按新的税率表计算纳税,不实行专项附加扣除。

 

2019年1月1日起,将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税,并实行专项附加扣除。

 

关于2018年10月-12月工资的计算,是指税款所属期是10月-12月,注意不是纳税申报时间点,说的再通俗一点:

 

就是2018年11月报2018年10月的个税,适用5000元新的费用标准和新的税率表;2018年10月申报2018年9月的个税,还是适用3500元旧的费用标准和就的税率表。

 

个人所得税税率表一

(综合所得适用)

按月换算后税率表

 

级数

全年应纳税所得额

换算全月应纳税所得额

税率(%)

1

不超过36000元的

不超过3000元的

3

2

超过36000元至144000元的部分

超过3000元至12000元的部分

10

3

超过144000元至300000元的部分

超过12000元至25000元的部分

20

4

超过300000元至420000元的部分

超过25000元至35000元的部分

25

5

超过420000元至660000元的部分

超过35000元至55000元的部分

30

6

超过660000元至960000元的部分

超过55000元至80000元的部分

35

7

超过960000元的部分

超过80000元的部分

45

 

2018年10月-12月工资

个人所得税税率表及速算扣除数

 

级数

全月应纳税所得额

税率%

速算扣除数

1

不超过3000元的

3%

0

2

超过3000元至12000元的部分

10%

210

3

超过12000元至25000元的部分

20%

1410

4

超过25000元至35000元的部分

25%

2660

5

超过35000元至55000元的部分

30%

4410

6

超过55000元至80000元的部分

35%

7160

7

超过80000元的部分

45%

15160

 

工资个人所得税计算公式:

 

1.应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金(个人缴纳部分) -费用减除额

 

2.应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数

 

新个税公式:=

ROUND(MAX((收入额-专项扣除-专项附加扣除-法律规定的其他扣除-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)    

 

同样是月工资1万2

9月份和10月发放竟然差距这么大

 

 

张三在2018年10月份税前工资12000元,需要缴纳各项社会保险金1100元。

 

(1)适用5000元新的费用标准和新的税率表

 

应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(5000元)

=12000-1100-5000=5900元

 

找税率及速算扣除数:参照上面的工资税率表不含税部分,超过3000元至12000元的部分,则适用税率10%,速算扣除数为210。

 

应纳个人所得税税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数=5900*10%-210=380元

 

(2)如按照适用3500元旧的费用标准和旧的税率表

 

张三在2018年10月份税前工资12000元,需要缴纳各项社会保险金1100元,

应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(3500元)

=12000-1100-3500=7400元

 

找税率及速算扣除数:参照上面的工资税率表不含税部分,超过4,155元至7,755元的部分,则适用税率20%,速算扣除数为555。

 

应纳个人所得税税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数=7400*20%-555=925元

 

925元-380元=

一顿丰盛的小龙虾了?

 

 

最新个税法的几点提醒

各位会计人一定要清楚!

 

提醒1

 

自2018年10月1日至12月31日,纳税人的收入先行以每月收入额减除费用5000元的余额为应纳税所得额,并按照新的税率表来计算纳税款。

 

提醒2

 

此次修订迈出了综合税制第一步,把工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项劳动所得都纳入综合征税范围,并适用3%到45%的七档超额累进税率。

 

提醒3

 

2019年以后纳个税时,除减去基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除外,还要减去专项附加扣除,再计算你要纳税的金额。

 

提醒4

 

专项附加扣除项目包括:子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出。

 

提醒5

 

纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

 

提醒7

 

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得这三项,需经过减除或减征后,再进行综合征税。按照收入额的20%进行费用扣除,体现的是对取得这三类劳动所得所发生的成本类费用的扣除,符合净所得课税的原理。特别是其中的稿酬所得,相当于两次‘优惠’,先减除20%费用再按照70%计算

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商标注册完了? 不,你还需要知道这5点。

 

 

 

在现越来越多的人开始了创业,也越来越多的企业注重自身品牌的保护,申请商标注册的企业越来越多,但是商标申请注册成功之后就完了吗?不,还没有,下面这5点你还得知道。

 

 

一、商标变更

 

1、必要性:商标在注册有效期限内,当其注册人变更其名义、地址、代理人,或者删减指定的商品的,应及时向商标局办理变更手续。  企业、事业单位和个体工商业者的地址改变后,若不进行商标变更备案,后续若商标被异议、撤三、无效,都无法及时收到商标局下发的通知,最终可能导致权利的丧失。

2、申请主体:需变更注册人名义、登记地址等注册事项(代理人、文件接收人)的商标注册人。

3、流程周期:商标变更约6-10个月完成(具体时间以商标局审核时间为准)

4、申请资料:申请书、委托书、主体资格证明、商标注册证复印件

 

 

 

二、商标续展

 

1、必要性:商标续展是注册商标有效期为十年,期满需要继续使用的,应当在期满前六个月内申请。

2、申请主体:商标到期前12个月内,希望继续保有该商标的商标注册人。

3、流程周期:商标续展约6-10个月完成(具体时间以商标局审核时间为准)。

4、申请资料:申请书、委托书、主体资格证明、商标注册证复印件

 

常见问题

1、商标续展后的有效期是多久?

A:商标续展可以延长商标专用权10年,不限续展次数。

 

2、办理商标续展申请,商标局会发受理通知书吗?

A:续展申请不下发受理通知书,下发的是《核准续展注册证明》,上面会写明续展后的商标权有效的起始日和终止日。注意原商标注册证也要妥善保管,以便和续展证明一起使用。

 

 

 

三、商标宽展

 

1、必要性:商标宽展是在规定的续展期限内未能提出续展申请的,可给予六个月宽限期。

2、申请主体:商标注册到期之日起6个月内希望继续保有该商标的注册人。

3、流程周期:商标宽展约6-10个月完成(具体时间以商标局审核时间为准)。

4、申请资料:申请书、委托书、主体资格证明、商标注册证复印件

 

常见问题

1、关于商标宽展与商标续展的区别?

A:商标续展是注册商标有效期为十年,期满需要继续使用的,应当在期满前六个月内申请。商标宽展是在规定的续展期限内未能提出续展申请的,可给予六个月宽限期。

 

2、没有按时申请商标续展或宽展,会导致什么后果?

A:持有的商标过期失效,持有人失去商标专用权。

 

 

四、商标转让

 

1、必要性:商标局对商标转让申请审查后,核发商标转让证明,不再另发商标注册证,原商标注册证与商标转让证明一起使用。

2、申请主体:商标出让方和受让方。

3、流程周期:商标转让约6-10个月完成(具体时间以商标局审核时间为准)。

4、申请资料:申请书、委托书、主体资格证明、商标注册证复印件   

 

常见问题

1、正在申请中的商标能转让吗?

A:可以,提供该商标受理通知书和核准商标转让通知书办理即可进行转让。

 

2、商标转让成功后,是否会重新下发商标注册证?

A:转让成功后会下发转让证明,不会重新下发新名义的注册证。注册成功的商标使用转让证明和原商标注册证来证明商标权。

 

 

五、商标许可备案

 

 1、必要性:商标权人将其注册商标许可给他人使用,双方除了签署《商标使用许可合同》,以约定被许可使用人商标的形式、范围和相应对价外,更应当及时报送商标局备案,以免产生纠纷。

2、申请主体:不放弃商标权,但允许他人使用该商标的商标持有人。

3、流程周期:商标许可备案约6-10个月完成(具体时间以商标局审核时间为准)。

4、申请资料:申请书、委托书、主体资格证明、商标注册证复印件

 

常见问题

1、商标许可备案有什么好处?

A:满足许可方与被许可方实现双赢的需求:许可方拥有更多商标使用证据、预防商标被侵权;被许可方借助该商标打开市场,增加收益。

 

2、商标许可备案要注意什么?

A:在合同签订之日起3个月内进行备案;超过有效期限及核准注册的商品,不予备案。许可合同中必备条款:许可使用的商标、注册号、商品范围、年限及商标的标识提供方式。对被许可人的商品质量接受许可人监督,在使用许可商品上标明被许可人的名称和商品产地条款。

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节税,绝不只是财务的事!

 

 

 

 

说起节税,大多数老板可能都认为应该由财务部门去解决,因为财务人员天天和税务机关打交道,申报、缴税等都是财务做的事,节税也是涉税问题,理所当然由财务人员负责,税收问题不找财务找谁?

比如,原材料采购时,采购人员没有按照规定取得发票,造成不能抵扣进项税,还可能要补税罚款;销售人员折扣销售时未在同一张发票上反映折扣额,折扣不能在销售额中扣除等,企业老板往往把责任归咎于财务人员。 

有些企业每次税务稽查都查出问题,企业受到补税罚款的处罚甚至追究刑事责任,首当其冲也是财务人员。少数企业甚至不注重业务过程的节税筹划,只知道让财务人员在账目上做文章,甚至把做假账、偷逃税当成考核财务人员能力的标准。正是因为走入这种误区,产生税收风险的可能性非常大。 

 

事实上,企业财务只是对企业经营成果进行正确的核算与反映,很多具体业务不是财务单方面能操作的。特别是节税筹划,涉及筹资、投资、生产、分配、经营方式选择等各个方面,而且必须在税法的框架范围内进行规范操作。 

税收的产生不在财务核算环节,而是在业务发生环节。做什么业务产生什么税收,企业因有了生产经营或财产行为而交税,不同的生产经营方式产生不同的税收,没有经营行为就没有税收。

实质上,真正的节税筹划应该从生产经营入手,即在财务处理过程之前,业务发生之时,就应该知道税收对业务的影响。节税筹划并不只是财务的工作,而是决策、销售、采购、生产等部门应该做的工作。因此,要求财务人员单独承担节税筹划风险是难以承受之重。 

当然,节税筹划与企业财务也存在着密切的关系,高质量的节税筹划依赖于高质量的会计信息,也依赖于规范、准确的财务核算,节税筹划离不开财务会计处理。而且,财务的具体操作由财务人员来完成,财务人员是企业账务处理、会计核算和申报缴税的专职人员,也是节税筹划的实际操作人员。 

然而,现实中,为何大部分财务人员不愿意为企业开展节税筹划呢?

一方面,企业财务人员特别是私营企业的财务人员的工作职责主要是财务核算,提供准确、及时和系统的会计报表信息,他们只能根据相关部门提供的会计资料记账算账,很难参与企业生产经营管理的重大决策,了解企业的实际情况也很有限,要他们开展涉及企业经营决策事前、事中、事后全方位的税收筹划,超出了财务的工作职责和决策权力。而且,目前很多企业都是聘请退休或下岗的财务人员,他们财务基本功不扎实,接受新知识的能力有限,承担税收筹划这种高智力活动显然难以胜任。

 

另一方面,开展节税不仅会给财务人员带来大量的额外工作,而且由于节税筹划的风险,使财务人员面临更大的职业风险。而大部分企业又缺乏相关的激励机制,财务人员级别和待遇较低,既无能力,也无愿望对企业节税实行有效的控制和管理。 

企业进行节税筹划,必须走出税收筹划认识的误区。业务过程产生税收,税怎么交不是看账务怎么处理,而是看业务怎么做。要搞好节税筹划,必须对业务过程进行规范,加强业务过程的税收管理;必须加强各部门通力协作,按照税法的规定,结合生产经营业务进行操作,各涉税环节统筹规划和控制,这样,才能真正节约税收成本,规避税收风险。

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还敢在工资上做手脚?2018年个税稽查,专治各种

 

 

一提到个税,很多人就想到筹划,很多人还炫耀公司福利好:“我每个月有1000元报销额度呢,你们公司呢?”……听到这话,以后说不定都不用交个税的你,是不是哭晕在办公室?

 
 

 

1

一人一税号,避税难度猛增

 

现在企业都是一个税号终身不变,以后个人也一样其实目前的企业纳税人识别号一样,企业开的发票还是收到的发票,税务通过系统都可以一目了然。税务的征管系统将会非常强大!

 

2

强大的金税三期大系统

 

金税三期大系统将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。

 

3

现金交易会发生巨大变化

 

税收征管法将进一步修订,未来会建立个人收入和财产信息系统,这些都将促进现金交易的规范管理,社会综合配套条件会一步步完善。

 

4

现金发放工资合理吗?

 

合理!

 

但是,哪个公司没网银、支付宝?发工资几万几十万的事儿,故意不走银行公户,税务不用去详查,也知道你们想要隐瞒什么。

 

5

几种不规范的工资申报情形

 

纳税申报工资低于实发工资,隐瞒个人所得税;

 

非本单位人员,乱拉人头申报工资,虚增企业费用,逃避企业所得税;

 

6

会计想在工资上做手脚,风险很大

 

随着第二轮“税务稽查”全面展开,你的所有收入都在税务监控之下!

 

1.下一步全面推行银行代发工资模式,税务终将会与银行共享信息并比对!

 

2、工资表上的每一个人员,需要向地税上传姓名及身份证号码,对于多处发放工资的,地税会对该身份证号预警,责成申报单位代扣代缴个人所得税。

 

3、确定一处为工资薪金发放单位,其他单位为兼职,按照20%缴纳个人所得税。

 

4、全部为兼职的,按照“劳务报酬所得”,减除800或者4000以上*20%部分,剩余部分按照20%的税率缴纳个人所得税。

 

5、工资薪金所得与劳务报酬所得,二者最大的区别是工资、薪金存在任职受雇关系、签订劳动合同并缴纳基本社会保险、接受企业的日常管理,是被包含的共同主体;而劳务报酬不存在上述情况,是与企业分立并存的并列关系。

 

6、税务对虚列的工资额抵用成本的,一经查实全部剔除,补交企业所得税并处以数倍罚款。

 

7、工资金额大于社保申报金额的,工资人数大于社保申报人数的,社保稽核时需要补交并有滞纳金。

 

 

请禁止这七种避税方式!

 

结合目前国内企业的主流做法,目前这7类个税违规手段一经查出,必定受罚。

1

找发票抵税,造成费用异常

 

这样操作很多企业都感觉比较简单,比如每个月员工找2000元发票去报销,很多会计图省事,不管三七二十一,直接计入什么福利费、差旅费等。如果长期大额处理的话,会造成企业期间费用异常。之前爆料过,一家互联网企业的油费超过物流公司了。不查你,查谁啊?

 

2

故意不用银行发工资

 

当移动支付成为潮流的时候,你们还在苦苦的用现金发工资。你自己想一下正常吗?公司基本户都有,员工也不少,公司也不在偏远山区。据不完全统计,不通过银行发放工资的企业,不申报个税、少申报的情况基本都存在。此类企业请注意,再有这样的做法,你将会承担后果的。

 

3

补贴不申报个税

 

也许是因为会计税法不熟悉,也许企业故意不申报个税。总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报,你们公司有吗?抓紧整改吧!

 

4

大量员工零申报

 

这里一定要强调一个比例问题,一个企业如果和同地区同行业相比,工资在3500以下的明显偏低的话,你们已经是高风险企业了,此时准备好工资表、银行流水、考勤表吧,你已经在稽查名单里面了!

 

5

一人一税号,避税难度猛增

 

工资太高,找个李鬼代发工资。这也是很多企业的伎俩。到底这样操作是否靠谱,请回答:是否有考勤?是否有简历?没有那你还要这样做吗?

 

6

故意混淆劳务和工资申报

 

尤其是很多劳动密集型企业,劳务工、临时工、第三方员工,很多属于劳务所得进行纳税申报,但是按照工资进行申报了!尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。虽然你们可能还有怨言,但是根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的!

 

 

 

那么,个税如何合理筹划?

 

1

分清收入构成

 

这是缴纳个税之前的第一步,也是最关键的一步。首先认定收入性质,比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率,值得注意的是,年终一次性奖金一年只能申报一次。

 

其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入。比如差旅费补贴,但要注意的是我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补助、交通费补贴、餐补,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税。

 

所以,留存有效发票,是个人税务筹划的一个实用小技巧。

 

2

了解扣减政策

 

在认清收入构成后,就要了解自己所能适用的个税扣减政策,包括中央政策和地方政策。

 

除了住房公积金外,保险也是实现个人税务筹划的重要手段。比如从今年的7月1日起,就允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出,在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除。

 

因为我国个税税率采取是的超额累进制,当累进到一定程度时,增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。

 

个税工资薪金的19个风险点

 

风险1:查核企业以组织工作考察、研讨会、境内外免费培训班等形式,对本企业雇员营销业绩进行奖励(包括实物、有价证券等),是否根据所发生费用全额计入企业雇员应税所得,与当期的工资薪金合并,按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

 

风险2:查核企业在销售费用、管理费用或公杂费中列支的向企业内部职工发放各种与业务推广有关费用或奖励等其他费用,是否与职工当期的工资薪金合并,按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

 

风险3:查核企业出资金为企业人员(除个人投资者外)支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出(所有权不属于企业),是否按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

 

风险4:查核企业在销售费用、管理费用、营业外支出等成本费用科目中列支,以各种形式或各种明目支付给企业内部员工的,除免税外,是否与当期工资薪金合并,按“工资、薪金所得”项目足额扣缴个人所得税。如暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费等其他不得免税的费用。

 

风险5:查核企业出资购买房屋和其他财产,将所有权登记为企业其他人员(除个人投资者和投资者家庭成员外);企业其他人员(除个人投资者和投资者家庭成员外)向企业借款用于购买房屋及其他财产,将所有权登记为企业其他人员,且借款年度终了后未归还借款的,是否按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

 

风险6:查核企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费,除外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴外,是否按全额计入领取人的当期工资、薪金收入计算扣缴个人所得税。

 

风险7:查核企业个人因公务用车和通讯制度改革以现金、报销等形式取得的公务用车、通讯补贴收入,扣除一定标准的公务费用后,是否按照“工资、薪金”所得项目扣缴个人所得税。按月发放的,并入当月“工资、薪金”所得扣缴个人所得税;不按月发放的,分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后扣缴个人所得税。

 

风险8:查核企业向员工支付误餐补助,是否按财政部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定标准的支付误餐费,否则应并入当月工资、薪金所得扣缴个人所得税。

 

风险9:查核企业从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助,不属于免税的福利费,是否按税法规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。

 

风险10:查核企业从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助,不属于免税的福利费的,是否按税法规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。

 

风险11:查核企业为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出等不属于免税的福利费,是否按税法规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。

 

风险12:查核个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,是否将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

 

风险13:查核企业支付给职工的各种补贴、津贴,是否准确划分应并入“工资、薪金所得”征税范围扣缴个人所得税,有无将应并入征税的补贴、津贴,作为免征个人所得税的补贴、津贴。税法规定的免税补贴、津贴包括:按照国务院规定发给的政府特殊津贴;独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;托儿补助费;差旅费津贴、误餐补助。

 

风险14:查核企业利用财务集中核算模式,从下属机构经费项目中列支的上级内员工补贴、分红、福利等项目,是否足额按“工资、薪金所得”代扣代缴个人所得税。

 

风险15:查核企业再任用已退休人员取得的收入,是否在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。

 

风险16:查核企业离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外,从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,是否作为一个月工资薪金,按税法规定减除费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。

 

风险17:查核企业员工2011年9月1日(含)后取得的所得,是否均按照每月3500元的扣除标准计算缴纳个人所得税。

 

风险18:查核企业以各种发票报销会议费、邮电费、差旅费等方式套取现金,支付给个人手续费、回扣、奖励、发放交通补贴(如油费)、误餐补助、加班补助、通讯费补贴等,是否计入其工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。

 

风险19:查看工资薪金年所得超过12万元以上的员工是否按照税法规定的期限进行自行纳税申报。

2018年,对于个税风险,财务、老板……千万不能心存侥幸哦~

来源 :税来税往(tax20160101)、部分来自薪人薪事企小薪、金柚网等

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为什么香港的税率可以这么低

 

 

 

 

说起香港税制,与国内税制相比具有低税率、简单易操作、地域概念即征税范围只限于从香港赚取或获得的收入、评税基期不同等特点。今天,就和大家一起来看看香港的税制……

 

 

 

香港是全球最自由的经济体,以服务业为主,与内地和亚太区其他地方有着非常紧密的联系并以自由贸易、低税率和最少政府干预见称。香港的主要税收法律是《税务条例》及其附例《税务规则》。香港的税法条款,相对国内一般的税法较为简单。香港主要依靠普通法和判例法的原则执行,以适用案例中法官的判决来明确日后在税收管理执行时适用的原则和范围。

香港采取的是评税制度,根据《税务条例》有关规定,评税主任有权按照税务委员会规定的报税表的格式,向任何有报税义务的人士发出报税表,要求有关人士在报税表或通知书所注明的合理时间内填好,并向税务局交回报表。由税务局根据纳税人提交的纳税申报表评估其应纳税额,发出评税通知书(评税通知书的主要内容包括所评定的应课税额、应缴税款和缴税期限等),纳税人再据以纳税。

 

一直以来,香港的低税率及简单税制对内地投资者非常有吸引力。香港以属地为征收税项的基础,只对来自香港的利润及收入征税。与内地情形不同,香港没有增值税和营业税,主要直接税是利得税(企业所得税)、薪俸税(个人所得税)和物业税。

此外,香港还有印花税、博彩税、商品税、酒店房租税、商业登记费、飞机乘客离境税、车辆首次登记税等财产行为税。

同时,香港目前已经和中国内地、日本、法国、英国等34个国家地区签订了避免双重征税的协定。

香港与美国就航运收入达到有限度的避免双重征税协定,并与加拿大、德国、以色列、韩国、毛里求斯、荷兰、新西兰及英国等地就空运收入签订同类协定。根据有关协定,香港船主及航空公司的国际运输收入,在缔约国可豁免征税。

税务局负责香港的税务事宜。税务局每年寄出缴税通知书,利得税和薪俸税等数据必须在指定期限前自行呈报,上述税项每年只需报一次税,香港的课税年度为每年的4月1日至翌年的3月31日。

 

 

 

香港并非全球征税彩

N

 
  • 香港的低税率及简单税制对内地投资者非常有吸引力。香港以地域为征收税项的基础,只对来自香港的利润及收入征税。

     

  • 与内地情形不同,香港不设增值税和营业税,主要直接税是利得税(企业所得税)、薪俸税(个人所得税)和物业税。

     

  • 税务局每年寄出缴税通知书,利得税和薪俸税等数据必须在指定期限前自行呈报,上述税项每年只需报税一次,香港的课税年度为每年的4月1日至翌年的3月31日。

 

 

 

 

最高仅17%的薪俸税彩

N

 

 

 

  • 受雇工作的收入需缴纳薪俸税。

     

     

  • 应缴税的收入包括佣金、红利、约满酬金、津贴(包括教育津贴)以及其他额外津贴。退休金及因在香港提供服务而取得的收入也须课税。

     

     

  • 另外,内地居民在任何评税年度留港不超过183天,可获豁免缴纳薪俸税。

     

     

  • 相较于内地最高达45%的个人所得税以及3500元起征点,香港最高仅为17%的税率和宽泛的征税档是非常亲民的。每名纳税人需缴纳的税款不会高于其总收入的15%。从官方数据来看,17/18年度的税率较16/17年度的税率没有变化,但各档的征税起点提高5000港元。

     

     

  • 除此之外,香港政府考虑到每个纳税人有着不同的家庭负担和生计费用,比如说需要供养的老人、小孩数不同、有的纳税人是单亲家长或是伤残人士等等,因此还设置了不同的个人免税额,且免税额非常高。且每年都会有减免税的政策,还能按照家庭为单位报税,若是一家人仅一人工作,所需缴纳的税几乎为零。

 

 

 

 

企业所得税彩

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  • 香港对各行业、专业或商业于香港产生或得自香港的利润征收利得税。法团业务税率为16.5%,非法团业务的税率则为15%。企业支付的股息无需缴交预扣税。

 

  • 企业收取的股息也可获豁免利得税,香港亦不征收资本增值税。企业和个人(金融机构除外)存放在认可银行的存款利息收入,可获豁免所得税。亏损可无限期结转以扣减税款。

     

  • 税改方案释放重大利好!在利得税两级制方面,企业的首200万元利润税率,进一步降至8.25%,即首200万元利润的利得税减半,200万元利润以上则以标准税率16.5%计算。

     

     

  • 宽松的免税额制度:对于因兴建工业楼宇和建筑物而产生的资本支出,在支出该年,这笔支出的20%可免税,其后每年的4%免税;商业楼宇每年也享有4%的折旧免税额。翻修商用楼宇而产生的资本支出,分5年等额扣除。如果由最终用户持有,与制造业有关的工业装置及机械、电脑硬件、软件及开发成本的支出,可实时扣除100%。

     

  • 其他可扣税项目:这些项目包括借入资金的利息、楼宇和占用土地的租金、雇员工资、坏帐、商标和专利注册费、科学研究支出,以及雇员退休计划供款等。

 

 

 

 

物业税彩

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直至2017/12/13止,香港与以下国家签订全面性避免双重征税协定:

 

 • 奥地利 • 白俄罗斯 • 比利时 • 文莱  • 加拿大 • 捷克 • 法国 • 根西岛 • 匈牙利 • 印尼 • 爱尔兰 • 意大利 • 日本 • 泽西岛 • 韩国 • 科威特 • 拉脱维亚 • 列支敦士登 • 卢森堡 • 中国内地 • 马来西亚 • 马耳他 • 墨西哥 • 荷兰 • 新西兰 • 巴基斯坦 • 葡萄牙 • 卡塔尔 • 罗马尼亚 • 俄罗斯 • 沙特阿拉伯 • 南非 • 西班牙 • 瑞士 • 泰国 • 阿拉伯联合酋长国 • 英国 • 越南

 

综上所述,香港的税收不管是在税率还是免税额方面都比很多国家有优势。

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【转租涉税】二房东转租房屋,要交哪些税?

 

广州商务秘书 8月31日

 

 

 

当下,有一些租房者将自己承租的房屋转租给第三方以赚取租金差价,也就是大家俗称的“二房东”。那么,这种转租房屋行为要交哪些税收呢?又该如何交呢?

 

一、增值税

转租同样是出租行为,二房东转租房屋应当按照出租不动产计算缴纳增值税。

根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第16号)的规定,其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

如果二房东是企业,《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》规定:

一般纳税人出租不动产,按照以下规定缴纳增值税:

(一)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。

(二)一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产,适用一般计税方法计税。

小规模纳税人出租不动产,按照以下规定缴纳增值税:

(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

 

二、所得税

企业转租房屋收入毋庸置疑应当缴纳企业所得税,租金收入计入应纳税所得额申报缴纳企业所得税。

个人将承租房屋转租取得的租金收入,属于个人所得税应税所得,与出租房屋一样,应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。问题在于,是按转租租金全额计税,还是按租金差价计税?

根据《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》(国税函〔2009〕639号)的规定,取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金,凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时,从该项转租收入中扣除。《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)规定,个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税额,在计算转租所得时予以扣除。因此,可以按租金差价计算缴纳个税,但前提是有房屋租赁合同和合法支付凭据。

需要注意的是,个人出租房屋区分住房和非住房适用不同税率。对个人按市场价格出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。对非住房依然适用20%的税率征收个税。

转租房屋还需要注意财产租赁所得个人所得税前扣除次序:首先扣除财产租赁过程中缴纳的税费,包括增值税、城建税及教育费附加、房产税;第二扣除向出租方支付的租金;第三扣除由人负担的租赁财产实际开支的修缮费用,符合规定的修缮费每月最高可扣除800元,不足800元的按实际修缮费用扣除,超过800元的部分于次月按本原则继续抵扣,直至扣完为止。最后可以扣除规定的费用扣除标准:对月租金收入不超过4000元的减除费用标准800元,4000元以上的减除费用标准20%后,余下的为应纳税所得额。

三、房产税

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定,房产税由产权所有人缴纳。因此,租用房屋的单位和个人又转租,二房东所取得的房租收入不再缴纳房产税。

 

四、印花税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定:财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。包括承租合同和转租合同,均应当按规定缴纳印花税。

转自:中华会计网校税务网校   财网天地